До 1 июня текущего года все валютные резиденты РФ, имеющие счета в зарубежных финансовых организациях (включая страховые компании), обязаны предоставить отчет о движении средств за предыдущий год.

В каких случаях отчет можно не подавать?

По территориальному признаку:

• посредник находится в ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстане, Кыргызстане) или в стране, которая участвует в автообмене с РФ;
• общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных со счета за год, не более 600 000 рублей;
• остаток денег на счете на конец года не превышает 600 000 рублей, если в течение года зачисления денег на счет не было.

Компания IAL расположена в Маврикий, которая участвует в автообмене информацией. Именно поэтому, в данном случае будет иметь значение тип полиса инвестора:

• Whole of Life (WOL) - его еще называют “Zero cash value” за то, что стоимость полиса является “нулевой”. Отчет НЕ предоставляется.
• Linked Investment Plan (LIP). Отчет предоставляется.

По признаку резидентства:

• гражданин РФ не является валютным резидентом РФ, прожив за предыдущий год в другой стране более 183 дней.

Что делать, если полис открыт на двоих?
В этом случае отчет заполняется на каждого совладельца полиса. В том случае, если один из совладельцев полиса не является валютным резидентом РФ - отчет предоставляет только резидент РФ.

Что будет, если не подать отчет вообще?
Открываем ч.6-6.5 ст.15.25 КоАП РФ:

• За предоставление отчета с опозданием – штраф в размере от 300р. до 3000р. в зависимости от срока опоздания.
• За непредставление отчета – штраф от 2000р. до 3000р.
• За повторные нарушения – штраф до 20 000р.

В какой форме подавать отчет?
На данный момент отчет предоставляется 3 способами:

1. удобней всего - через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru
2. через инспекцию на бумажном носителе (непосредственно физическим лицом или его представителем по доверенности). Отчет на бумажном носителе представляется в 2 экземплярах (один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу — резиденту либо его представителю, второй экземпляр отчета остается в налоговом органе).
3. на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Как заполнять отчет на сайте?
Подробная Инструкция по заполнению отчета.

Как заполнять отчет на бумажном носителе?
Форму отчета для заполнения можно найти в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru или скачать по этой ссылке.
Подробная Инструкция по заполнению отчета. Образец заполнения.

Может ли офис Елены Красавиной помочь в заполнении отчета?
Да. Стоимость заполнения отчета – 2 000 р. Заполненная форма высылается на электронную почту. Обратите, пожалуйста, внимание, что мы предоставляем только бумажный комплект документов - в стоимость НЕ входит консультация по заполнению документов через личный кабинет на сайте ФНС.
Для заказа и оплаты услуги пройдите, пожалуйста, по этой ссылке или нажмите кнопку "Заказать отчетность".

«Налоговый инспектор сказал…»
В этом разделе я постараюсь дать ответы на возможные возражения налоговых инспекторов.

«Налоговый инспектор сказал, что мы обязаны теперь заплатить налог по этому полису».
На страхование в России распространяется льготное налогообложение. Обязанность заплатить налоги по страховке может возникнуть в очень редких случаях и только при закрытии полиса и выводе денег обратно. Подробно со всеми ссылками на законодательство можно ознакомиться здесь

«Налоговый инспектор сказал доказать, что IAL – страховая компания».
International Assurance Limited PСC зарегистрирована в 2009г. в Маврикии.
Она имеет лицензию на осуществление страховой деятельности, наличие которой можно проверить на официальном сайте The Financial Services Commission.

«Налоговый инспектор сказал, что стоимость финансовых активов на конец периода не должна отличаться от вычисленного значения».
Поскольку полис страхования жизни относится к активам – его стоимость может различаться на начало и конец периода в связи с осуществляемой переоценкой актива.