Самостоятельная уплата налогов - третий пункт в списке обязанностей российского инвестора, открывшего зарубежный счет. Напомним, что первые два: отчитываться и не допускать незаконных валютных операций.
Поскольку речь идет о зарубежных счетах, то в данном случае инвестор должен самостоятельно:
❓Что будет в случае нарушения?
В общем, дело серьезное! Поэтому предлагаю разобраться: что нужно учесть.
1️⃣ Размер дохода
С 1 января 2021 года используется прогрессивная шкала налогообложения:
Если, например, официальный доход составляет 6 млн. рублей + доходы от инвестиций, то на превышение в 5 млн. - 15% налога.
2️⃣ Всё, что можно вычесть из дохода
3️⃣ Налоговые льготы
Имущественный вычет, увы, не подойдет. Однако… есть специальный инвестиционный вычет! И, поскольку мы говорим о зарубежном инвестировании, то можно применить только владение ценными бумагами на протяжении более трех лет (ст. 219.1 НК РФ).
⚠️ Внимание! Данный вычет действует только в том случае, если на момент продажи этих ценных бумаг они будут свободно обращаться на российских биржах. Вот свежая новость о том, что СПБ Биржа заблокирует часть иностранных акций. Соответственно, вполне может случиться, что инвестиционный вычет получить не удастся просто потому, что данных активов на бирже уже нет.
4️⃣ Соглашение об избежания двойного налогообложения между РФ и страной инвестиций
Например, столь любимый россиянами брокер Interactive Brokers находится в Америке. С США у России есть Договор от 17.06.1992г., по которому Америка снимает налог в 10% с дивидендов. Таким образом, налоговый резидент РФ по итогам года платит:
⚠️ Внимание! В июне может выйти Указ Президента о приостановке соглашений об избежании двойного налогообложения с “недружественными” странами.
Если это произойдет, то что налог на дивиденды со стороны Америки может составить 30%. В этом случае калькуляция у Interactive Brokers будет выглядеть так:
📌 Вывод. При инвестировании через зарубежные банковские и брокерские счета необходимо самостоятельно рассчитать налог и подать налоговую декларацию. При этом нужно будет учесть размер всего своего дохода, расходы, убытки прошлых лет, виды ценных бумаг и срок владения ими, а также текущие взаимоотношения между Россией и страной инвестирования.
То ли дело - инвестирование через страховые счета со льготным налогообложением!
Поскольку речь идет о зарубежных счетах, то в данном случае инвестор должен самостоятельно:
- подать декларацию - до 30 апреля (за предыдущий год)
- рассчитать и уплатить налог - до 15 июля (за предыдущий год)
❓Что будет в случае нарушения?
- 5-30% от суммы налога (минимум 1000 руб.) за неподачу декларации;
- 20-40% от суммы налога за просрочку уплаты налога;
- пени - начиная с 16 июля включительно в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки;
- а уж в исключительных случаях - более серьезные наказания, вплоть до штрафа до 500 000 рублей, лишения свободы и т.д.
В общем, дело серьезное! Поэтому предлагаю разобраться: что нужно учесть.
1️⃣ Размер дохода
С 1 января 2021 года используется прогрессивная шкала налогообложения:
- 13% - налог на доходы до 5 млн. рублей
- 15% - налог на доходы свыше 5 млн. рублей
Если, например, официальный доход составляет 6 млн. рублей + доходы от инвестиций, то на превышение в 5 млн. - 15% налога.
2️⃣ Всё, что можно вычесть из дохода
- Расходы: затраты на приобретение инвестиций, платежи за сделку, брокерские и банковские комиссии и т.д. (п.10 ст.214.1 НК РФ)
- Убытки прошлых лет. Для этого хорошо подавать “убыточную декларацию”, предварительно изучив всю ту же ст.214.1 НК РФ.
3️⃣ Налоговые льготы
Имущественный вычет, увы, не подойдет. Однако… есть специальный инвестиционный вычет! И, поскольку мы говорим о зарубежном инвестировании, то можно применить только владение ценными бумагами на протяжении более трех лет (ст. 219.1 НК РФ).
⚠️ Внимание! Данный вычет действует только в том случае, если на момент продажи этих ценных бумаг они будут свободно обращаться на российских биржах. Вот свежая новость о том, что СПБ Биржа заблокирует часть иностранных акций. Соответственно, вполне может случиться, что инвестиционный вычет получить не удастся просто потому, что данных активов на бирже уже нет.
4️⃣ Соглашение об избежания двойного налогообложения между РФ и страной инвестиций
- Если договор есть - то формула расчета налогов выглядит так:
- Если договора нет - то формула расчета налогов выглядит так:
Например, столь любимый россиянами брокер Interactive Brokers находится в Америке. С США у России есть Договор от 17.06.1992г., по которому Америка снимает налог в 10% с дивидендов. Таким образом, налоговый резидент РФ по итогам года платит:
- 3-5% на полученные дивиденды (поскольку 10% уже сняла Америка)
- 13-15% на прибыль от продажи актива (с учетом курса валюты)
- 13-15% на иные поступления на брокерский счет
⚠️ Внимание! В июне может выйти Указ Президента о приостановке соглашений об избежании двойного налогообложения с “недружественными” странами.
Если это произойдет, то что налог на дивиденды со стороны Америки может составить 30%. В этом случае калькуляция у Interactive Brokers будет выглядеть так:
- 30% на полученные дивиденды снимает США + 13-15% платит инвестор в России = 43-45%
- 13-15% на прибыль от продажи актива (с учетом курса валюты)
- 13-15% на иные поступления на брокерский счет
📌 Вывод. При инвестировании через зарубежные банковские и брокерские счета необходимо самостоятельно рассчитать налог и подать налоговую декларацию. При этом нужно будет учесть размер всего своего дохода, расходы, убытки прошлых лет, виды ценных бумаг и срок владения ими, а также текущие взаимоотношения между Россией и страной инвестирования.
То ли дело - инвестирование через страховые счета со льготным налогообложением!