❓”Выгоднее ли будет открыть брокерский счет за границей на ИП, чтобы платить в России налог не 13%, а 6%?”
Этот вопрос был задан на одном моем курсе - решила разместить ответ на него в тему предыдущих постов.
Что ж. Способ сэкономить, конечно, прекрасный… Спойлер: но, увы, не рабочий.
Для начала, откроем статью 2 Гражданский кодекс и посмотрим, что такое предпринимательская деятельность: “предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке”
Главным словом для нас во всем этом определении является не “на свой риск” и даже не “получение прибыли”, а “самостоятельная”.
Следовательно, если мы перенесем это знание на осуществление сделок на рынке ценных бумаг, то получим следующие виды деятельности:
❌ Индивидуальный предприниматель совершенно самостоятельно покупает активы на рынке ценных бумаг и, соответственно, получает прибыль, с которой уплачивает налоги на доходы по УСН.
И вот тут возникает целый ряд противоречий:
Таким образом, ИП с УСН не может являться профессиональным участником рынка ценных бумаг и самостоятельно осуществлять там свою деятельность.
❌ Индивидуальный предприниматель покупает ценные бумаги через брокера.
В этом случае мы входим в противоречие со словом “самостоятельно” в определении “предпринимательская деятельность”. Следовательно, в данном случае ИП не имеет доход от предпринимательской деятельности и не может проводить его по УСН. Соответственно, в этом случае ИП действует как обычный человек (физическое лицо) с НДФЛ.
В помощь:
Письмо МНС России от 12.08.2004 N 04-3-01/500@
Постановление ФАС ВСО от 07.05.2008 № А33-7119/07-Ф02-1814/08
Вывод: инвестировать в ценные бумаги можно только как физическое лицо с полной уплатой НДФЛ.
Этот общий вывод можно обойти в случаях:
✅ Когда ИП получает ценные бумаги напрямую от компании-владельца. Например, если Газпром закажет мне проведение корпоративного тренинга и решит оплатить мои услуги своими акциями. В этом случае доходы от продажи акций или получения дивидендов я могу отнести на свою прибыль ИП по УСН.
✅ Когда физическое лицо инвестирует не через брокера, а через страховые решения. В этом случае доход подпадает под законодательство о льготном налогообложении.
Этот вопрос был задан на одном моем курсе - решила разместить ответ на него в тему предыдущих постов.
Что ж. Способ сэкономить, конечно, прекрасный… Спойлер: но, увы, не рабочий.
Для начала, откроем статью 2 Гражданский кодекс и посмотрим, что такое предпринимательская деятельность: “предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке”
Главным словом для нас во всем этом определении является не “на свой риск” и даже не “получение прибыли”, а “самостоятельная”.
Следовательно, если мы перенесем это знание на осуществление сделок на рынке ценных бумаг, то получим следующие виды деятельности:
❌ Индивидуальный предприниматель совершенно самостоятельно покупает активы на рынке ценных бумаг и, соответственно, получает прибыль, с которой уплачивает налоги на доходы по УСН.
И вот тут возникает целый ряд противоречий:
- На основании гл.2 ФЗ “О рынке ценных бумаг”, профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг могут осуществлять только юридические лица (исключение - деятельность по инвестиционному консультированию);
- При этом они должны иметь специальную лицензию на осуществление своей деятельности;
- При этом они не имеют право использовать упрощенную систему налогообложения (УСН).
Таким образом, ИП с УСН не может являться профессиональным участником рынка ценных бумаг и самостоятельно осуществлять там свою деятельность.
❌ Индивидуальный предприниматель покупает ценные бумаги через брокера.
В этом случае мы входим в противоречие со словом “самостоятельно” в определении “предпринимательская деятельность”. Следовательно, в данном случае ИП не имеет доход от предпринимательской деятельности и не может проводить его по УСН. Соответственно, в этом случае ИП действует как обычный человек (физическое лицо) с НДФЛ.
В помощь:
Письмо МНС России от 12.08.2004 N 04-3-01/500@
Постановление ФАС ВСО от 07.05.2008 № А33-7119/07-Ф02-1814/08
Вывод: инвестировать в ценные бумаги можно только как физическое лицо с полной уплатой НДФЛ.
Этот общий вывод можно обойти в случаях:
✅ Когда ИП получает ценные бумаги напрямую от компании-владельца. Например, если Газпром закажет мне проведение корпоративного тренинга и решит оплатить мои услуги своими акциями. В этом случае доходы от продажи акций или получения дивидендов я могу отнести на свою прибыль ИП по УСН.
✅ Когда физическое лицо инвестирует не через брокера, а через страховые решения. В этом случае доход подпадает под законодательство о льготном налогообложении.