Статьи

Нарушение законодательства

💬 ”Если я не сообщаю о своём зарубежном счёте - то мне, если что, грозит только штраф за неподачу уведомления”

Не в первый раз встречаю подобное заблуждение, поэтому решила ответить в рубрике #вопросФинСов

С одной стороны, действительно, если никогда не подавались уведомления и отчеты по зарубежному счёту, то могут грозить штрафы:

  • За непредставление уведомления об открытии счета – штраф от 4000р. до 5000р.
  • За непредставление отчета о движении средств по счету – штраф от 2000р. до 3000р. (есть исключения, когда отчет можно не подавать)
  • За повторные нарушения – штраф до 20 000р.

Если по счету необходимо было предоставить налоговую декларацию, то добавятся более серьезные последствия:

  • Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации - 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. При этом не может составлять менее 1 000 рублей, но и не более 30 % от суммы налога (ст. 119 НК РФ).
  • Если налогоплательщик не укажет часть доходов - не менее 20 % от суммы неуплаченного налога, а в случае установления умышленного скрытия доходов – 40% (ст. 122 НК РФ).
  • Если налог не заплачен, то будут начисляться пени в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки. При этом сумма не может быть больше собственно той, которую надо уплатить в качестве налога. Таким образом, вполне можно уплатить двойной размер: налог + пени на такую же сумму.

Однако и это ещё не всё! Есть также нормы валютного законодательства, где будет иметь значение: что за счёт и где он открыт.

1️⃣ Банковский счет

✅ Всё разрешено для банковских счетов, расположенных в ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстане, Кыргызстане) или в стране, которая участвует в автообмене с РФ.

❗️ Для банковских счетов, которые не расположены в ЕАЭС и не участвуют в автообмене с РФ, установлены отдельные правила:

Разрешено проводить только те операции, которые поименованы ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”:

  • Свои деньги со своих российских и зарубежных банковских счетов.
  • Проценты на остаток и проценты по вкладу.
  • Зарплата и иные выплаты по трудовым договорам с нерезидентами.
  • Деньги с российских счетов других россиян.
  • Деньги от супругов и близких родственников.
  • Пенсии, стипендии, алименты и другие социальные выплаты.
  • Страховые выплаты от иностранных страховщиков.
  • Деньги, выплачиваемые по суду.
  • Ряд других операций.

Соответственно, если проводимая операция прямо не указана в Законе, а банк не расположен в ЕАЭС или не участвует в автообмене - она логично признается незаконной.

❗️ Штраф за незаконную валютную операцию - 20-40% от суммы.

📌 Вывод. Если есть условно счет в Кыргызстане, которым пользуются только для оплаты зарубежных покупок (не более 600 000 рублей в год) - то, да, при несообщении о нём будет “грозить” только штраф 4000-5000 рублей.

Если же есть, например, инвестиционный счёт в Швейцарии, то ответственность:

  • Штраф за неподачу уведомления;
  • Штраф за неподачу отчетности;
  • Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов;
  • Вишенкой на торте - 20-40% при продаже активов на счете.

Продолжение 👇

Начало 👆

2️⃣ Брокерский счёт

А вот здесь с точки зрения валютного законодательства - всё гораздо интересней!

Есть отдельный Указ Президента Российской Федерации от 08.11.2023 № 844 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением иностранных ценных бумаг". Можно совершать сделки с недружественными лицами с зарубежными ценными бумагами БЕЗ ограничений а-ля “получите разрешение от Правительственной комиссии” при соблюдении следующих условий: ✅ Если иностранные ценные бумаги учитываются или хранятся за пределами РФ в иностранной организации; ✅ Если расчеты по сделкам проходят по зарубежным счетам; ✅ И если по этим счетам подавались уведомления об открытии (!!!)

📌 Вывод. Если был открыт, например, брокерский счет в Interactive Brokers, о котором не было сообщено в налоговую, то ответственность:

  • Штраф за неподачу уведомления;
  • Штраф за неподачу отчетности;
  • Штрафы и пени за неподачу декларации и неуплату налогов;
  • Штраф 20-40% за любые операции с ценными бумагами (будь то покупка или продажа).

3️⃣ Страховой счёт

И, наконец, страховой инвестиционный счёт - самый “лайтовый” в плане последствий. Поскольку сделки с зарубежными активами происходят от имени страховой компании, то в данном случае упомянутый Указ Президента не имеет значения. Соответственно, никакие нормы валютного законодательства не будут затронуты / нарушены / попраны.

📌 Вывод. Если был открыт обычный инвестиционный счет в страховой компании, о котором не было сообщено в налоговую, то ответственность:

  • Штраф за неподачу уведомления;
  • Штраф за неподачу отчетности;
  • Если из полиса была выведена сумма больше, чем внесена изначально - то еще может быть штраф и пени за неподачу декларации и неуплату налогов.

Всё.

А если был открыт полис в форме “zero cash value” - то по нему вообще не надо подавать никаких уведомлений и отчетов - следовательно, и последствий никаких не возникнет!

☎️ Напоминаю, что наиболее быстрые каналы связи - WhatsApp и office@nfs-krasavina.ru. Более развернуто и с обсуждением общей стратегии - в формате отдельной консультации.
Банк Налоги Закон