Законодательство по зарубежным счетам
Отчетность по зарубежным счетам

До 1 июня текущего года все валютные резиденты РФ, имеющие счета в зарубежных финансовых организациях (включая страховые компании), обязаны предоставить отчет о движении средств за предыдущий год.

В каких случаях отчет можно не подавать?

По территориальному признаку:
По признаку резидентства:
  • гражданин РФ не является валютным резидентом РФ, прожив за предыдущий год в другой стране более 183 дней.
Почему отчет лучше всё-таки подать, даже если попадаете под исключение?
Если подавалось уведомление об открытии счета - налоговая знает про счет. Соответственно, ждет отчет о движении средств. Если не подать отчет - налоговая будет пытаться оштрафовать за неподачу отчета, потому что для неё не очевидно, что есть основание отчет не подавать. В результате, придется предоставлять документы, подтверждающие право не подавать отчет. В таком случае проще все-таки предоставить отчет - тем более, что никаких документов к нему прилагать не нужно.

Что будет, если не подать отчет вообще?
Открываем ч.6-6.5 ст.15.25 КоАП РФ:
  • За предоставление отчета с опозданием – штраф в размере от 300р. до 3000р. в зависимости от срока опоздания.
  • За непредставление отчета – штраф от 2000р. до 3000р.
  • За повторные нарушения – штраф до 20 000р.

А кроме штрафов еще что-то есть?
Есть миф, что если не отчитываться о зарубежном счете, то налоговая применит какие-то оборотные штрафы и все операции по счету будут признаны незаконными валютными операциями. На самом деле это не так. Операция признаётся незаконной валютной операцией потому что так написано в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле», а не потому, что она совершается по незадекларированному счёту. Реальный пример.

В какой форме подавать отчет?
На данный момент отчет предоставляется 3 способами:
  1. удобней всего - через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru
  2. через инспекцию на бумажном носителе (непосредственно физическим лицом или его представителем по доверенности). Отчет на бумажном носителе представляется в 2 экземплярах (один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу — резиденту либо его представителю, второй экземпляр отчета остается в налоговом органе).
  3. на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Что делать, если счет открыт на двоих?
В этом случае отчет заполняется на каждого совладельца счета. В том случае, если один из совладельцев счета не является валютным резидентом РФ - отчет предоставляет только резидент РФ.

Что входит в комплект документов?
  • Подробная Инструкция по заполнению формы отчетности в печатном виде
  • Образец заполнения формы отчетности в печатном виде
  • Подробная Инструкция по заполнению формы отчетности в электронном виде
  • Все реквизиты компании, включая полный адрес
  • Ответы на возможные вопросы налоговых инспекторов
Стоимость комплекта документов - 3 000 р.