Законодательство по зарубежным счетам
Отчетность по зарубежным счетам
До 1 июня текущего года все валютные резиденты РФ, имеющие счета в зарубежных финансовых организациях (включая страховые компании), обязаны предоставить отчет о движении средств за предыдущий год.
До 1 июня текущего года все валютные резиденты РФ, имеющие счета в зарубежных финансовых организациях (включая страховые компании), обязаны предоставить отчет о движении средств за предыдущий год.
В каких случаях отчет можно не подавать?
По территориальному признаку:
По территориальному признаку:
- посредник находится в ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстане, Кыргызстане) или в стране, которая участвует в автообмене с РФ;
- общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных со счета за год, не более 600 000 рублей;
- остаток денег на счете на конец года не превышает 600 000 рублей, если в течение года зачисления денег на счет не было.
- гражданин РФ не является валютным резидентом РФ, прожив за предыдущий год в другой стране более 183 дней.
Почему отчет лучше всё-таки подать, даже если попадаете под исключение?
Если подавалось уведомление об открытии счета - налоговая знает про счет. Соответственно, ждет отчет о движении средств. Если не подать отчет - налоговая будет пытаться оштрафовать за неподачу отчета, потому что для неё не очевидно, что есть основание отчет не подавать. В результате, придется предоставлять документы, подтверждающие право не подавать отчет. В таком случае проще все-таки предоставить отчет - тем более, что никаких документов к нему прилагать не нужно.
Что будет, если не подать отчет вообще?
Открываем ч.6-6.5 ст.15.25 КоАП РФ:
А кроме штрафов еще что-то есть?
Есть миф, что если не отчитываться о зарубежном счете, то налоговая применит какие-то оборотные штрафы и все операции по счету будут признаны незаконными валютными операциями. На самом деле это не так. Операция признаётся незаконной валютной операцией потому что так написано в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле», а не потому, что она совершается по незадекларированному счёту. Реальный пример.
В какой форме подавать отчет?
На данный момент отчет предоставляется 3 способами:
Что делать, если счет открыт на двоих?
В этом случае отчет заполняется на каждого совладельца счета. В том случае, если один из совладельцев счета не является валютным резидентом РФ - отчет предоставляет только резидент РФ.
Если подавалось уведомление об открытии счета - налоговая знает про счет. Соответственно, ждет отчет о движении средств. Если не подать отчет - налоговая будет пытаться оштрафовать за неподачу отчета, потому что для неё не очевидно, что есть основание отчет не подавать. В результате, придется предоставлять документы, подтверждающие право не подавать отчет. В таком случае проще все-таки предоставить отчет - тем более, что никаких документов к нему прилагать не нужно.
Что будет, если не подать отчет вообще?
Открываем ч.6-6.5 ст.15.25 КоАП РФ:
- За предоставление отчета с опозданием – штраф в размере от 300р. до 3000р. в зависимости от срока опоздания.
- За непредставление отчета – штраф от 2000р. до 3000р.
- За повторные нарушения – штраф до 20 000р.
А кроме штрафов еще что-то есть?
Есть миф, что если не отчитываться о зарубежном счете, то налоговая применит какие-то оборотные штрафы и все операции по счету будут признаны незаконными валютными операциями. На самом деле это не так. Операция признаётся незаконной валютной операцией потому что так написано в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле», а не потому, что она совершается по незадекларированному счёту. Реальный пример.
В какой форме подавать отчет?
На данный момент отчет предоставляется 3 способами:
- удобней всего - через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru
- через инспекцию на бумажном носителе (непосредственно физическим лицом или его представителем по доверенности). Отчет на бумажном носителе представляется в 2 экземплярах (один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу — резиденту либо его представителю, второй экземпляр отчета остается в налоговом органе).
- на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Что делать, если счет открыт на двоих?
В этом случае отчет заполняется на каждого совладельца счета. В том случае, если один из совладельцев счета не является валютным резидентом РФ - отчет предоставляет только резидент РФ.
Что входит в комплект документов?
- Подробная Инструкция по заполнению формы отчетности в печатном виде
- Образец заполнения формы отчетности в печатном виде
- Подробная Инструкция по заполнению формы отчетности в электронном виде
- Все реквизиты компании, включая полный адрес
- Ответы на возможные вопросы налоговых инспекторов
Стоимость комплекта документов - 3 000 р.